COMO TRANSFORMAR DINERO LIMPIO EN LAVADO DE DINERO, solo en México

El lavado de dinero es pasar el dinero sucio a la economía formal, pero en México, se pasa el dinero limpio de empresas legítimas a empresas fantasmas, el dinero limpio se convierte en dinero sucio por el fraude fiscal

 

La mecánica del lavado de dinero. El dinero sucio ingresa al sistema financiero para legitimar su origen. En México es una situación contraria. El dinero limpio, ingresa a empresas fantasmas. El dinero limpio se esconde tras el fraude fiscal. O se puede utilizar el Outsourcing fraudulento para esconder dinero limpio. El delito se afianza con facturas falsas. Y sigue la suma de delitos fiscales, contables y financieros. El uso del sistema financiero, suma delitos autónomos. Y al pasar a cuentas de empresas lavadora, se convierte en lavado de dinero. Pero la suma de participantes, lo convierte en delincuencia organizada. Estafadores, fiscalistas del año, doctores sin grados reales, todo suma para sumar delitos alternos.

1.       La mecánica del lavado de dinero. El delito de lavado de dinero, en todo el mundo, excepto México es sencilla, es la búsqueda de alternativas legales para esconder el dinero de procedencia ilícita dentro del sistema financiero y así legitimar su gasto.

Pero en México pasa la situación contraria,

2.       El dinero sucio ingresa al sistema financiero para legitimar su origen. El dinero sucio en su origen provenía del narcotráfico, pero la característica común, es que el dinero tenga una procedencia ilícita, el delito genera el dinero sucio y el propósito del lavado de dinero, es ocultar el origen delictivo de este dinero.

Así era la teoría del lavado de dinero, pero en México hemos cambiado este esquema y podemos apreciar que el dinero limpio, generado lícitamente, se convierte en dinero sucio a través del lavado de dinero por medio del fraude fiscal.

Veamos paso a paso, como se convierte lo limpio en un delito que se castiga con una pena de 5 a 15 años de prisión o de 20 a 40 años de prisión en el caso de la delincuencia organizada.

3.       En México es una situación contraria. Pero en México, el dinero legítimo, pasa a convertirse en dinero sucio a través del ansia de no querer pagar impuestos, y del uso fraudulento de empresas fantasmas, esquemas de Outsourcing fraudulento y de facturas falsas para ensuciar el origen del dinero licito.

Pongamos por ejemplo un hotel que genera dinero limpio, debería pagar impuestos a través de la determinación del ingreso, menos los gastos soportados por una contabilidad bien llevada, y así, llegar al resultado del ejercicio fiscal.

Pero cuando la empresa decide no pagar impuestos y financiarse con el IVA, compra facturas falsas, paga a una empresa de Outsourcing que le vende facturas falsas y el delito se genera de inmediato, el dinero limpio se ha convertido en dinero de procedencia ilícita.

4.       El dinero limpio, ingresa a empresas fantasmas. El dinero con una procedencia legítima, comienza a ensuciarse al depositarlo o realizar un traspaso a empresas de Outsourcing, llamadas empresas fantasmas,

Una empresa fantasma es una compañía que sirve como vehículo para diferentes operaciones empresariales sin tener ella misma activos significativos u operaciones propias. Las empresas fantasmas no son ilegales en sí, y pueden tener objetivos empresariales legítimos. Sin embargo, son un componente importante de la economía sumergida, especialmente de aquella basada en paraísos fiscales. Una empresa fantasma en si es una empresa que quiere evadir impuestos.

Una operación clásica para eludir impuestos está basada en la compra y venta a través de compañías fantasma en paraísos fiscales (conocidas como sociedades offshore) para ocultar beneficios auténticos. La firma principal lleva a cabo sus operaciones internacionales a través de una compañía fantasma, de manera que no tiene que reportar a su país los importes, evitando impuestos.

Un ejemplo de uso legal de una compañía fantasma sería el de una firma fabricante de productos de alimentación que establece una compañía fantasma para vender sus productos como marca blanca de un distribuidor minorista de precios bajos. La firma, al ocultar su relación con el distribuidor de descuento y el hecho de que sus productos se venden como marca blanca, evita diluir el precio de su marca principal, que es más cara.

Una sociedad interpuesta, instrumental' o pantalla, en economía, negocios e impuestos, es aquella sociedad, empresa o compañía que se crea con el objetivo de eludir impuestos, evasión fiscal y corrupción bancaria. Las grandes corporaciones, grupos empresariales y grandes bancos actúan, en ocasiones, con empresas instrumentales en paraísos fiscales.

5.       El dinero limpio se esconde tras el fraude fiscal. Sigamos con México, el uso de la empresa fantasma y la compra de una factura falsa a un porcentaje mínimo de su valor, del  uno del diez por ciento, hace que la operación resulte en un esquema de evasión fiscal,

Las empresas de Outsourcing creaban empresas fantasmas para triangular los movimientos de dinero, muchas veces a otros países como Panamá, Canadá o estados Unidos,

6.       O se puede utilizar el Outsourcing fraudulento para esconder dinero limpio. Este tipo de esquemas ha sido utilizado para evadir el pago del IVA, de las retenciones del ISR y del pago de las cuotas de seguridad social de los trabajadores de la empresa, el esquema es un esquema de simulación evidente.

La necesidad del Estado de frenar esta situación, lo ha llevado a crear la Norma Mexicana de Outsourcing, en la que impone 132 obligaciones fiscales, de seguridad social, contractuales, de identificación de clientes,

De hecho, existe el criterio de la Unidad de Inteligencia Financiera de considerar que las operaciones de Outsourcing, deben ser consideradas como operaciones relevantes de prevención de lavado de dinero, y deben ser reportadas a la UIF.

7.       El delito se afianza con facturas falsas. Son dos factores que hacen visible este delito, el uso de facturas falsas y su deducibilidad ilícita o el uso de deducciones indebidas,

La contabilidad es la vía de esta parte del delito, de ahí que la instrumentación de las auditorías digitales,

Pero siga sumando las obligaciones derivadas de la contabilidad digital como el Buzón Tributario,

8.       Y sigue la suma de delitos fiscales, contables y financieros. Pero cuando una empresa ha decidido convertir su dinero legítimo en lavado de dinero, utiliza varios esquemas de fraude fiscal y de fraudes financieros,

Pero estos no son todos los tipos delictivos utilizados, existe la falsificación de documentos, la Usurpación de profesiones, el fraude a terceros, el fraude a trabajadores,

9.       El uso del sistema financiero, suma delitos autónomos. Existen cerca de 200 tipos delictivos del sistema financiero y 40 de ellos eran considerados como graves,

Y cada movimiento del dinero de procedencia ilícita o de convertir el dinero limpio en dinero sucio a través del sistema financiero, va creando un delito financiero en si mismo, autónomo de los delitos anteriores,

10.   Y al pasar a cuentas de empresas lavadora, se convierte en lavado de dinero. El uso de sindicatos como empresas lavadoras, manejó el uso de empresas dedicadas exclusivamente a lavar dinero,

Muchas empresas de Outsourcing con movimientos financieros internacionales han servido para este mismo propósito, por ello, el publicitar servicios financieros a Panamá por poner un ejemplo, crean empresas dedicadas a lavar dinero, ensuciado por ellas mismas.

 

11.   Pero la suma de participantes, lo convierte en delincuencia organizada. El tipo penal del delito de delincuencia organizada, requiere la participación de tres o más personas en el delito de lavado de dinero,

Y cuando interviene la SEIDO, ya hablamos del delito de delincuencia organizada, además del delito de lavado de dinero y queda pendiente la aplicación de la ley de Extinción de Dominio para sancionar el uso de este dinero de procedencia ilícita.

Todo cambia para peor,

12.   Estafadores, fiscalistas del año, doctores sin grados reales, todo suma para sumar delitos alternos. Con la impunidad en la comisión de este tipo de delitos, el lavado de dinero, y los delitos alternos como fraude fiscal, delitos contables, delitos financieros, tuvo un crecimiento explosivo,

Testaferro. El testaferro es el término usado para señalar a la persona o personas que suplantan, encubren o se disfrazan legalmente, prestando su nombre e identidad, firma, o bien su personería ya sea física o jurídicamente, emulando el papel social de la persona mandante a la que en el fondo representa. Esta palabra significa literalmente «cabeza de hierro» en italiano

Esta es la realidad del derecho fiscal en México y de ahí la necesidad del estado de crear la ley de prevención de lavado de dinero, y de los mecanismos insuficientes para tratar de frenar este tipo de delitos fiscales y financieros.

Pero la realidad es que al ver todos estos esquemas de ocultamiento del origen del dinero, llegamos a la conclusión más sencilla de todas.

 

La finalidad de estos esquemas de evasión fiscal, tienen como propósito, el convertir el dinero legítimo, en dinero sucio a través del lavado de dinero.

Noticias Externas

ARTURO J. URBINA NANDAYAPA

Maestro y Doctor en Derecho Fiscal por la UNAM con mención honorifica en el examen doctoral por el grado de Doctor en derecho Fiscal.

Expositor de temas fiscales y autor de más de 40 libros en derecho Penal Fiscal.

Ha impartido clases en el SAT, la PGR, y es abogado postulante.

arturourbina1@hotmail.com

Celular 044 55 54 05 14 92

Autor del libro EL OUTSOURCING, KAMIKAZE FISCAL.

Entrevistado por el New York Times y el Washington Post y por Noticieros Televisa.

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