RIESGOS y SOLUCIONES de las MULTAS por OMISIÓN en REPORTES de OPERACIONES VULNERABLES de LAVADO de DINERO

Concepto de Multa administrativa. El origen de la multa en la ley de PLD. El monto de las multas por PLD. El bien jurídico protegido. Las operaciones Vulnerables de PLD. Las operaciones de riesgo en lavado de dinero. Las autoridades competentes en Lavado de Dinero. Análisis del artículo 22 de la ley de Ingresos 2018. Los delitos que dan origen a las multas. Los delitos en lavado de dinero. Las sanciones administrativas de la ley de PLD. La creencia de que las multas fiscales son iguales a las multas de PLD.

 

1.       Concepto de Multa administrativa. El término multa es el que se utiliza regularmente para hacer referencia a aquellas sanciones que se pueden aplicar en diferentes tipos de situaciones pero que normalmente se vinculan a errores cometidos en la vía pública, más específicamente a través del tránsito.

Es una sanción económica, prevista en la ley, que imponen las autoridades fiscales a los contribuyentes cuando no cumplen de manera voluntaria o espontánea sus obligaciones fiscales o por cumplirlas incorrectamente.

La multa se aplicará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones, actualizaciones y recargos, o de las penas correspondientes cuando se incurra en responsabilidad penal. Las causas por las que se le pueden imponer multas fiscales son diversas:

·         Las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

·         Las relacionadas con el pago de contribuciones, con la presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos, información o con la expedición de constancias

·         Las relacionadas con la obligación de llevar contabilidad

Aunque la sanción administrativa más característica es la multa, no es éste el único tipo de sanción al poder consistir éstas en la pérdida de un derecho o expectativa, aunque no en la privación de la libertad, debiendo cuidarse de la proporcionalidad entre infracción y sanción.

2.       El origen de la multa en la ley de PLD. Antes que nada es necesario establecer la diferencia entre la multa fiscal y la multa de PLD,

El monto de las multas por PLD. De hasta 4.5 millones de pesos POR INFRACCIÓN, o del 10 al 100% del monto de la operación,

El bien jurídico protegido.La diferencia más clara la podemos ver en el bien jurídico que protege la ley de PLD,

3.       Las operaciones Vulnerables de PLD. Antes que nada debemos entender la definición de este tipo de operaciones,

Las operaciones de riesgo en lavado de dinero. Existen operaciones inusuales, operaciones de 24 horas, son en suma, las operaciones de riesgo de lavado de dinero,

1.       Operación O Transacción Financiera.

2.       Operación O Transacción Económica Injustificada.

3.       Operación En Efectivo.

4.       Operación Inusual.

5.       Operación Interna Preocupante.

6.       Operación Relevante.

7.       Operaciones Con Recursos De Procedencia Ilícita.

8.       Operaciones Múltiples En Efectivo.

9.       Operación Sospechosa.

10.   Operación Vulnerable.

11.   Operación De Recursos De Procedencia Ilícita De Naturaleza De Delitos Fiscales.

12.   Operación De Recursos De Procedencia Ilícita De Naturaleza De Delitos De Seguridad Social.

13.   Operación De Recursos De Procedencia Ilícita De Naturaleza De Delitos Contables.

14.   Operación De Recursos De Procedencia Ilícita De Naturaleza De Delitos En Materia Aduanera Y De Comercio Exterior

15.   Operación De Recursos De Procedencia Ilícita De Naturaleza De Delitos Financieros.

16.   Operación De Recursos De Procedencia Ilícita De Naturaleza De Delitos De Lavado De Dinero

4.       Las autoridades competentes en Lavado de Dinero. De la SHCP, es la Unidad de Inteligencia Financiera y la Procuraduría Fiscal de la Federación,

Por parte de la PGR es la SEIDO,

5.       Análisis del artículo 22 de la ley de Ingresos 2018. Solo tenemos que detallar este artículo, es un poema en sí mismo:

Artículo 22 de la ley de Ingresos 2018. La CNBV sancionará a las entidades financieras por el incumplimiento de los plazos para la atención de los requerimientos de información, documentación, aseguramiento, desbloqueo de cuentas transferencia o situación de fondos formulados por las autoridades competentes,

Con una multa administrativa del equivalente en moneda nacional de 1 hasta 15,000 veces el valor diario de la Unidad de Media y actualización,

Con base en los criterios que se establezcan para tal efecto, los cuales podrán considerar, entre otros,

·         Los días de atraso en la atención de los requerimientos,

·         La gravedad de los delitos a los que en su caso, se refieran los requerimientos que se hubieran incumplido,

·         O la probable afectación de los clientes

·        O usuarios de los servicios financieros.

(Segundo Párrafo) Las infracciones a las disposiciones de carácter general en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y en su caso, Financiamiento al Terrorismo, cometidas por las entidades financieras, centros cambiarios, transmisores de dinero, sociedades financieras de objeto múltiple no reguladas y asesores en inversiones,

·        Serán sancionadas por la CNBV con multa del 10 al 100% del monto del reporte de la operación inusual que no se haya enviado,

·        Del 10 al 100% del monto del acto, operación o servicio que se realice con un cliente o usuario de la que se haya informado que se encuentra en la lista de personas bloqueadas

·        Conforme a las disposiciones señaladas anteriormente, o bien con multa equivalente en moneda nacional de 10 hasta 100,00 veces el valor diario de la Unidad de Media y actualización, en el caso de incumplimiento de las referidas disposiciones.

6.       Los delitos que dan origen a las multas. Bueno, ahora van a aprender que existen 4 delitos derivados de las operaciones de lavado de dinero,

Los delitos en la ley de Prevención de lavado de dinero. Estos delitos se ubican en los informes y reportes que se envían a las autoridades competentes,

Las sanciones administrativas de la ley de PLD. La multa es poderosa, pero no es lo peor que le puede pasar al infractor, este puede sufrir la cancelación de permisos, autorizaciones, registros, patentes,

7.       La creencia de que las multas fiscales son iguales a las multas de PLD. En México existe la delincuencia organizada en materia fiscal y financiera, y es una delincuencia abierta, que se anuncia en revistas fiscales, se publicita en estaciones de Internet, es la que cree que tiene un nicho de mercado multimillonario.

El problema es que la delincuencia organizada en delitos fiscales, es parte del problema, son los que han generado el dinero de procedencia ilícita, no son los salvadores.

 

La avaricia de los delincuentes e muy peligrosa, sobre todo para sus clientes, que son los responsables directos de los delitos de fraude fiscal y de lavado de dinero, esto es apenas el comienzo de una etapa que ha tardado mucho en llegar, pro que por fin está llegando.

Revista Defensa Fiscal. Una comunidad de probables usurpadores de profesiones

Noticias Externas

ARTURO J. URBINA NANDAYAPA

Maestro y Doctor en Derecho Fiscal por la UNAM con mención honorifica en el examen doctoral por el grado de Doctor en derecho Fiscal.

Expositor de temas fiscales y autor de más de 40 libros en derecho Penal Fiscal.

Ha impartido clases en el SAT, la PGR, y es abogado postulante.

arturourbina1@hotmail.com

Celular 044 55 54 05 14 92

Autor del libro EL OUTSOURCING, KAMIKAZE FISCAL.

Entrevistado por el New York Times y el Washington Post y por Noticieros Televisa.

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