LA INFORMÁTICA, LOS CONTRIBUYENTES Y LAS AUTORIDADES FISCALES EN BUSCA DE INFORMACIÓN DIGITAL Y DETECCIÓN DE DELITOS FISCALES Y DE LAVADO DE DINERO

Los contribuyentes y sus obligaciones fiscales digitales. Para ellos se tiene como principales vehículos de información. Las ventajas del SAT y la UIF para accesar la información digital. El seguimiento de los delitos de Fraude Fiscal y Fraude fiscal calificado. Detectar operaciones de Lavado de Dinero. Sistemas de seguridad informática empresarial

Los contribuyentes y sus obligaciones fiscales digitales:

La reforma de 2014 trajo consigo la contabilidad digital, el buzón tributario, las auditorias digitales y la obligación de enviar esta contabilidad al SAT directamente.

El SAT ha llevado años de instrumentar la informática fiscal de investigación, no la aplica, por diversas razones, la corrupción es la principal.

1.       Llevar la contabilidad digital.

2.       Darse de alta en el buzón digital.

3.       Emitir facturas en las formas que aprueba el SAT.

4.       Enviar la información digital al SAT.

5.       Conservar la información digital sin alteraciones.

Para ellos se tiene como principales vehículos de información:

La informática tributaria comprende desde los sistemas de cómputo, al software o a las redes sociales y al Internet a que estén conectados, así como a la seguridad de los sistemas de información digital.

Pero lo más importante, el alcance de la información y el uso de esta información para las autoridades fiscales, el Internet, no tiene reglas, ni tampoco tiene fronteras.

6.       Los sistemas de cómputo.

7.       El uso que tienen los contribuyentes de las redes sociales.

8.       La información de Internet.

9.       La información de los recursos monetarios que tiene el contribuyente en el sistema financiero.

10.   La compulsa de información informática.

11.   Esta información se compara con la que ha proporcionado el contribuyente.

Las ventajas del SAT y la UIF para accesar la información digital:

El internet es un sistema que no tiene fronteras, que los que lo controlan, controlan la información que fluye en todos los sentidos, para bien o para mal.

En México, el Internet es el acceso a la información por parte de las autoridades fiscales, es entrar a la intimidad de los contribuyentes.

12.   Las listas negras globales definitivas.

13.   Las auditorias digitales.

14.   Programas de detección de facturas falsas.

15.   Detección de empresas fantasmas.

16.   Programas que rechazan las deducciones realizadas por contribuyentes con facturas apócrifas.

17.   De las cartas invitación del SAT al envío de recibos de pago por impuestos omitidos.

18.   Los acuerdos conclusivos y el seguimiento de estos acuerdos.

El seguimiento de los delitos de Fraude Fiscal y Fraude fiscal calificado.

El delito de fraude fiscal es el mayor generador del dinero de procedencia ilícita, supera al narcotráfico, las empresas fantasmas son los vehículos del manejo del dinero de procedencia ilícita, y todo se centra en el sistema financiero, el vehículo de escape del delito y del delincuente.

Las facturas falsas que emiten las empresas fantasmas, son la suma de delitos que comienzan en el fraude fiscal y terminan en el lavado de dinero y en la delincuencia organizada, lo importante es conocer la secuencia de:

       Del delito.

       De la investigación del delito.

       De encontrar la responsabilidad de los delincuentes.

       Y del proceso para castigar a los delincuentes.

19.   La publicación de las empresas fantasmas en el DOF, son pruebas en los procesos penales federales.

20.   La revista defensa fiscal publica una lista de los mejores fiscalistas de México, si estos no tienen los grados que presumen, son pruebas de los delitos de Usurpación de profesiones y de fraude.

21.   Contra estas medidas no existe defensa legal.

22.   Delitos de contabilidad fraudulenta.

23.   Delitos de facturas falsas por simulación de actos de contratos y de operaciones fiscales.

24.   Delitos de falsificación de documentos y facturas.

Detectar operaciones de Lavado de Dinero:

Del fraude fiscal, al lavado de dinero, este es el seguimiento de los esquemas delictivos en materia fiscal, la factura falsa, produce a corto e inmediato plazo, el dinero de procedencia ilícita.

Los esquemas de simulación fiscal, los traspasos de dinero a otros países, la planeación fiscal, todo reúne los esquemas de lavado de dinero, y los participantes son los grupos que forman la delincuencia organizada, esta es la realidad que en México no se aplica, ya que los principales delincuentes están en el gobierno.

25.   Información de Estados Unidos mediante el intercambio de información de la ley FATCA.

26.   Intercambios de información con 48 países.

27.   Los traspasos de dinero a paraísos fiscales.

28.   Los traspasos de dinero a cuentas de empresas fantasmas.

29.   Los gastos realzados con discrepancia fiscal.

30.   Delitos de lavado de dinero por no entregar reportes de operaciones vulnerables.

31.   Delitos de lavado de dinero, por alterar la información de reportes de operaciones vulnerables.

Sistemas de seguridad informática empresarial.

Para controlar el flujo de información, las empresas deben o deberán comenzar a pensar en la defensa informática que tienen que instrumentar en sus empresas, cada paso es autónomo, cada paso es imprescindible y cada paso debe estar presente en el todo.

32.   La seguridad Informática en la empresa.

33.   Organismos de control interno de prevención de delitos fiscales, financieros y contables.

34.   Organismo de control de prevención de lavado de dinero.

35.   Establecer la matiz de riesgo empresarial.

36.   Elaborar un manual de PLD.

37.   Establecer las funciones directas del Oficial de Cumplimiento.

38.   Tener un programa de capacitación, actualización del personal de PLD.

39.   El resguardo y protección de la información digital, debería ser una prioridad de la empresa.

a.       Las funciones de prevención del delito, son prioritarias en la empresa,

b.      Más que el cumplimiento de las obligaciones de PLD.

c.       La verificación del cumplimiento de obligaciones:

                                                               i.      Laborales.

                                                             ii.      Fiscales.

                                                            iii.      Financieras.

 

                                                           iv.      De Prevención de Lavado de Dinero.

Revista Defensa Fiscal. Una comunidad de probables usurpadores de profesiones

Noticias Externas

ARTURO J. URBINA NANDAYAPA

Maestro y Doctor en Derecho Fiscal por la UNAM con mención honorifica en el examen doctoral por el grado de Doctor en derecho Fiscal.

Expositor de temas fiscales y autor de más de 40 libros en derecho Penal Fiscal.

Ha impartido clases en el SAT, la PGR, y es abogado postulante.

arturourbina1@hotmail.com

Celular 044 55 54 05 14 92

Autor del libro EL OUTSOURCING, KAMIKAZE FISCAL.

Entrevistado por el New York Times y el Washington Post y por Noticieros Televisa.

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