COMO SE ESTRUCTURÓ EL OUTSOURCING FRAUDULENTO

¿Cómo se establece la delincuencia Organizada a través del Outsourcing? La evolución del esquema delictivo del Outsourcing. La Empresa Fantasma. La simulación de actos, de contratos y de Operaciones. La Factura Falsa. Un sub producto delictivo. La delincuencia Organizada en Materia Fiscal. Outsourcing fraudulentas. Tipos de esquemas delictivos. PLANEACIONES FISCALES FRAUDULENTAS

 

En materia fiscal:

                                                i.            El SAT no sólo actúa en contra de las empresas fantasmas,

                                              ii.            Sino también en contra de los contribuyentes que celebraron operaciones con ellas.

                                            iii.            Estas operaciones se consideran como no realizadas

                                            iv.            Y, por lo tanto, se pierde la deducibilidad para efectos del ISR

                                              v.            Y el acreditamiento en el IVA.

                                            vi.            Asimismo, los contribuyentes corren el riesgo de que se les acuse de defraudación fiscal

                                          vii.            Y de un delito específico para quienes compran facturas falsas

¿Cómo se establece la delincuencia Organizada a través del Outsourcing? Han pasado casi diez años desde que podemos ubicar el inicio de la delincuencia organizada a través del Outsourcing, tiene nombres, datos fechas y apellidos-

La historia comienza cuando un pasante en derecho Oswaldo Reyes, paga a la revista defensa fiscal, para ser el fiscalista del año, con este reconocimiento, este Reyes, vende el esquema del Outsourcing a través de sociedades cooperativas,

La evolución del esquema delictivo del Outsourcing. Para ganar un millón de pesos, al 8 por ciento del valor de la factura, es necesario vender 12 millones de pesos de facturas falsas, y como el precio de la factura falsa baja, el fraude aumenta,

Muchas empresas de servicios como hoteles, tomaron a las Outsourcing como necesarias para evadir el pago del IVA, del IMSS y de las retenciones de ISR,

La Empresa Fantasma. Muchos evasores fiscales se dieron cuenta de que no necesitaban triangular el fraude con una Outsourcing, podían comprar facturas falsa a empresas fantasmas y utilizar estos documentos comprados a un precio mínimo para realizar deducciones a su gusto y quedar con saldos a favor, que podían reclamar.

Las empresas fantasmas existen legalmente:

·         Se constituyen ante notario público -por lo general con prestanombres-,

·         Se inscriben en el registro público de la propiedad

·         Y en el registro federal de contribuyentes,

·         Cuentan con firma electrónica,

·         Expiden comprobantes fiscales (CDFI) utilizando la plataforma del SAT, etcétera.

Se les llama así porque sus operaciones son falsas, simuladas o inexistentes.

                                                            i.            Lo usual en las empresas fantasma es que sus socios sean personas de bajo perfil socioeconómico, prestanombres que facilitan sus credenciales de elector a cambio de una gratificación menor -apenas unos cientos de pesos-.

                                                           ii.            Con esas credenciales se constituyen las empresas y se abren las respectivas cuentas de cheques.

                                                         iii.            Sin embargo, las firmas que se registran no son de esas personas, sino de quienes operan el negocio.

                                                         iv.            Así estos garantizan el control y el flujo del dinero.

Una vez que los clientes pagan las facturas falsas, los rendimientos de la transa se transfieren a los verdaderos dueños del negocio o a las personas que ellos designen -por lo general a familiares o a otros prestanombres de alto perfil-, pero nunca a los prestanombres iniciales.

Lo anterior requiere del contubernio de notarios públicos y ejecutivos bancarios. Se trata de un juego en el que todos ganan y en el tinglado está plenamente armado.

Los verdaderos dueños del negocio asumen algún riesgo, aunque mínimo, pues quienes quedan expuestos en primer término son los prestanombres de bajo perfil.

Pero siempre queda un cabo suelto: el rastro de la transferencia final del dinero de las empresas fantasma a los beneficiarios reales.

La simulación de actos.

La simulación de contratos.

Y la simulación de Operaciones.

Operaciones Falsas. 

Operaciones Inexistentes.

La Factura Falsa. Un documento falso o falsificado es un delito autónomo en sí mismo con una penalidad de 2 a 6 años de prisión, pero hasta el momento si no existen querellas por fraude fiscal, menso existen por falsificación de documentos.

Un sub producto delictivo. Pero la realidad es que apareció una subcultura de la delincuencia organizada dedicada a vender facturas, esta es una breve lista según Ponce que trabajó con ellos por muchos años:

                    i.            La revista defensa fiscal

                   ii.            Las revistas especializadas

                 iii.            La estación de Internet argos cursa radio,

                 iv.            Los despachos contables que se anuncian en estas revistas

La delincuencia Organizada en Materia Fiscal. ¿Porque la llamamos delincuencia organizada en materia fiscal y de lavado de dinero? Porque del fraude fiscal y del fraude financiero, pasan al lavado de dinero y son más de tres personas y organizaciones que participan en esta serie de delitos.

Outsourcing fraudulentas.

1.       Empresas de Nóminas.

2.       Empresas de Personal

3.       Empresas Tercerizadoras.

4.       Empresas Pagadoras.

5.       Empresas Facturadoras.

6.       Empresas para Captar y Concentrar el Dinero Ilícito.

7.       Empresas de Operación Carrusel.

8.       Empresas de Papel,

9.       Empresas Pantallas para lavar dinero.

10.   Empresas de Insourcing.

11.   Empresas de Prestaciones laborales Temporales

12.   Empresas de Subcontratación Laboral.

13.   Empresas Fantasmas.

14.   Empresas de Intermediación Laboral.

Tipos de esquemas delictivos:

15.   Sociedades Cooperativas.

16.   Sociedades comanditas.

17.   Sindicatos.

18.   Empresas Fantasmas.

19.   Sociedades Civiles Particulares.

20.   Sociedades Integradoras.

21.   Sociedad en Nombre Colectivo.

22.   Empresas Integradoras o de Papel.

PLANEACIONES FISCALES FRAUDULENTAS

Tipos de evasión Fiscal:

23.   Facturas falsas.

24.   Falsificación de documentos.

25.   EDOS.

26.   EFOS.

27.   ECOS.

28.   Outsourcing Fraudulentas.

29.   Empresas fantasmas.

30.   Discrepancia fiscal.

31.   Simulación de actos y de contratos.

32.   Operaciones y Actos inexistentes.

33.   Facturas que amparan operaciones no realizadas.

34.   Facturas que amparan servicios no prestados.

35.   Operación Carrusel.

 

36.   Devolución de IVA con facturas falsas.

Revista Defensa Fiscal. Una comunidad de probables usurpadores de profesiones

Noticias Externas

ARTURO J. URBINA NANDAYAPA

Maestro y Doctor en Derecho Fiscal por la UNAM con mención honorifica en el examen doctoral por el grado de Doctor en derecho Fiscal.

Expositor de temas fiscales y autor de más de 40 libros en derecho Penal Fiscal.

Ha impartido clases en el SAT, la PGR, y es abogado postulante.

arturourbina1@hotmail.com

Celular 044 55 54 05 14 92

Autor del libro EL OUTSOURCING, KAMIKAZE FISCAL.

Entrevistado por el New York Times y el Washington Post y por Noticieros Televisa.

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