ANÁLISIS DE CASOS PRÁCTICOS DE LA INVESTIGACIÓN DE LA UIF

EL BLOQUEO DE CUENTAS POR PARTE DELA UIF

El Bloqueo de CUENTAS BANCARIAS CON NÚMERO DE CUENTA 019, sucursal 0065 Merced Cruces, de BBVA BANCOMER, S.A.,  y 9298, de Banco Nacional De México, S.A., Sucursal 115 Merced D.F., los cuales se me dieron a conocer mediante los siguientes oficios en el orden cronológico:

BANAMEX

URGENTE

México, D.F. a 07 de abril de 2017

Sr. / Sra.  XXX

RFC: XXX

C REP DE CHILE

CENTRO

CUAUHTÉMOC

CIUDAD DE MÉXICO

C.P. 6060

Presente

Número de Cliente: 81456670

ASUNTO: NOTIFICACIÓN SOBRE BLOQUEO

Me permito informarle lo siguiente:

Que con fecha 04/04/2016, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (en adelante la “CNBV”) notificó a Banco Nacional de México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banamex (en adelante “Banamex”) el oficio Núm. 214-4/4516582/2016 de fecha 04/04/2016, dictado dentro del expediente 16040021-S.

Que el oficio enviado por la CNBV, tiene objeto de dar cumplimiento a lo instruido por la Unidad de Inteligencia Financiera de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (en lo subsecuente la “SHCP”), mediante el oficio Núm. 110/F/A/835/2016 de fecha 04/04/2016, en virtud del cual la citada Unidad de Inteligencia da a conocer la actualización de la Lista de Personas Bloquedas.

Que la Unidad de Inteligencia Financiera de la SHCP, cita como fundamentos de su actuación los siguientes preceptos legales:

“Artículo 115 y 142 de la Ley de Instituciones de Crédito; 192 y 212 de la Ley de Mercado de Valores; 55 y 91 de la Ley de Fondos de Inversión 34 y 124 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular 51-A, 87 B, 87-D, 95 y 95 Bis de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito 129 de la Ley de Uniones de Crédito así como los artículos 15 fracción XXXI, 15-E fracciones I, VII y X. y 15-F fracciones I, VI y IX del Reglamento Interior del la Secretaría de Hacienda y Crédito Público vigente; 70ª y 71ª de las Disposiciones de carácter general a que se refiere el artículo 15 de la Ley de Instituciones de Crédito; todos los numerales referidos en relación al artículo 400 Bis del Código Penal.”

Que la  Unidad de Inteligencia Financiera de la SHCP, motiva su requerimiento indicando que:

“Con motivo de la consulta a la base de datos de la Unidad de Inteligencia Financiera, así como de información recopilada en ejercicio de sus facultades legales se conocieron los datos de las personas físicas y morales que son materia de la competencia de la Unidad de Inteligencia Financiera de la SCHP.”

Que en razón de lo anterior, Unidad de Inteligencia Financiera de la SCHP, ordenó a las entidades financieras a las que se dirige el oficio 110/F/A/835/2016, lo siguiente:

·         Identificar a los clientes y usuarios que encuentren dentro de la Lista de personas bloqueadas;”

·         Suspender de forma inmediata la realización de cualquier acto, operación y servicio relacionado con éstos;”

·         “Imposibilitar como el abrir nuevas cuentas, como la cancelación de las vigentes, así como impedir la disposición de los recursos de éstas últimas contengan, incluyendo los casos en que alguna de las personas designadas en la presente lista aparezca como titular, cotitular, fideicomitente, representante legal y apoderado, además en los que se identifique como beneficiario y fideicomisario, surtirá efectos el bloqueo cuando se actualice el supuesto para ejercer los beneficios el cual subsistirá hasta en tanto sean ejercidas las facultades que le confieren a la Unidad de Inteligencia Financiera;”

Con base en lo antes expuesto, toda vez que sus datos coinciden con la información contenida en la Lista de Personas Bloqueadas y en acatamiento a lo ordenado por la Unidad de Inteligencia Financiera de la SCHP, con base en las disposiciones jurídicas a las que tal autoridad hace alusión, mi representada ha ejecutado de manera inmediata las instrucciones dadas por la referida Unidad, por lo que en términos de lo ordenado en la 73ª de las “Disposiciones de carácter general a que se refiere el artículo 115 de la Ley de Instituciones de Crédito” emitidas por la SHCP, le informa que usted cuenta con un plazo de 10 (diez) días hábiles, contados a partir de la fecha de la recepción del presente documento para que acudir ante la Unidad de Inteligencia Financiera de la SCHP, a fin de que manifieste por escrito lo que a su interés convenga y de ser el caso, aporte elementos de prueba y formule alegatos ante el Titular de la citada Unidad, misma que tiene sus oficinas en:

Av. Constituyente No. 1001, Planta Baja

Colonia Belén de las Flores

Delegación Álvaro Obregón

01110 México, Distrito Federal

 

Es importante que usted considere que la presente notificación, no le exime del pago de los créditos que usted haya contratado y que estén vigentes con nuestra institución, lo cual podrá hacer efectuando el pago en cualquier sucursal de Banamex con el número de contrato respectivo, o bien, con la copia del estado de cuenta.

Finalmente, se le informa que los actos, operaciones y servicios contratados o por contratar con Banamex, se encuentran suspendidos y bloqueados en términos de lo ordenado por la Unidad de Inteligencia Financiera de la SCHP, destacando que mi representada podrá llevar el desbloqueo o levantamiento de dicha suspensión, hasta el momento en que le sea notificada la resolución correspondiente dictada por la autoridad competente, que así lo instruya expresamente.

Atentamente,

Banco Nacional de México, S.A.,

Integrante del Grupo Financiero Banamex,

 

BBVA Bancomer

México a 28 de ABRIL de 2017

NOMBRE TITULAR: XXX

Calle: CLL CERRADA DEL SAPO

Num Ext: P B

Num Int: 007

Colonia: CENTRO

C.P.: 06060

Estado: DF

Tel: 12345678

En cumplimiento al Capítulo XV en el que se contiene la 72 de las Disposiciones de Carácter General a que se refiere el artículo 115 de la Ley de Instituciones de Crédito, BBVA BANCOMER, S.A., INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE, GRUPO FINANCIERO BBVA BANCOMER, hace de su conocimiento que fue notificada por conducto de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores del oficio número 4560/F/A/835/2017 de fecha 2016-04-01 emitido por la Unidad de Inteligencia Financiera, Dirección General de Procesos Legales “B” adscrita a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, misma que con fundamento en los artículos 115 y 142 de la Ley de Instituciones de Crédito, 192 y 212 de la Ley del Mercado de Valores, 55 y 91 de la Ley de Fondos de Inversión; 34 y 124 de la Ley de Ahorro y Crédito Popular, 51-A, 87 B, 87 D, 95 y 95 Bis de la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, 129 de la Ley de Uniones de Crédito, así como los artículos 15 fracción XXXI, 15-E fracciones I, VII y X, y 15.F fracciones I, VI y IX del Reglamento Interior de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico vigente, 70ª y 71ª de las Disposiciones de Carácter General a que se refiere el artículo 115 de la Ley de Instituciones de Crédito, todos los numerales referidos en relación al artículo 400 Bis del Código Penal Federal, da a conocer que con motivo de la información recopilada en el ejercicio de sus facultades, procede a informar el nombre de las personas que se encuentra en la Lista de Personas bloqueadas Incluyéndolo a Usted en la misma.

En virtud de lo anterior, la referida Unidad de Inteligencia Financiera solicito a esta Institución de crédito la suspensión de forma inmediata de todo acto, operación o servicios presentes y futuros por encontrarse en el supuesto mencionado con antelación.

Por lo expuesto, se extiende la presente para hacerle saber que podrá acudir dentro del plazo de 10 días hábiles siguientes contados a partir de que tenga conocimiento de esta notificación, a fin de hacer valer lo que a su derecho corresponda ante el Titular de la Unidad de Inteligencia Financiera de la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico en el domicilio ubicado en Avenida Constituyentes número 1001, colonia Belén de las Flores, Delegación Álvaro Obregón, Código Postal 01100, México, Distrito Federal o en su caso consulte la página: http://www.shcp.gob.mx/inteligencia_financiera/Paginas/presentacion.aspx

Atentamente

BBVA BANCOMER, SOCIEDAD ANONIMA

INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE

Las facultades a que se hace mención en el oficio de bloqueo de BANAMEX, tampoco se encuentran expresadas en los artículos anteriormente citados, estas facultades autoimpuestas por la Unidad de inteligencia financiera, son:

La UIF Realiza las siguientes facultades:

1.La autoridad responsable elabora una lista de personas bloqueadas a su libre albedrío o capricho, sin tener fundamento legal alguno.

2.Identificar a los clientes y usuarios que encuentren dentro de la Lista de Personas Bloqueadas.

3.Suspender de forma inmediata la realización de cualquier acto, operación y servicio relacionado con estos.

4.Imposibilitar como el abrir nuevas cuentas,

5.Como la cancelación de las vigentes,

6.Así como impedir la disposición de los recursos que estas últimas contengan, incluyendo los casos en los que algunas de las personas designadas en la presente lista aparezcan como titular, cotitular, fideicomitente, representante legal y apoderado, además en los que se identifique como beneficiario y fideicomisario, surtirá efectos el bloqueo cuando se actualice el supuesto para ejercer los beneficios

7.El bloqueo, inmovilización o congelamiento de cuentas, subsistirá hasta en tanto sean ejercidas las facultades que le confieren a la Unidad de Inteligencia Financiera

8.“… Los actos, operaciones y servicios contratados o por contratar con Banamex, se encuentran suspendidos y bloqueados en términos de lo ordenado por la Unidad de Inteligencia Financiera de la SCHP,

9.Destacando que mi representada podrá llevar el desbloqueo o levantamiento de dicha suspensión, hasta el momento en que le sea notificada la resolución correspondiente dictada por la autoridad competente, que así lo instruya expresamente.

 

 

 

EL OUTSOURCING CONSIDERADA COMO ACTIVIDAD VULNERABLE DE LAVADO DE DINERO

¿Qué es el Outsourcing?

El Outsourcing es también conocido como régimen de subcontratación o prestación de servicios, es una figura jurídica y fiscal que permite a un patrón contratar a través de una empresa externa y de manera “indirecta” los servicios de uno o varios trabajadores. Una de las razones por la que cada vez más negocios optan por este modelo de contratación son los beneficios fiscales que ofrece, y en específico, la deducción de impuestos. Sin embargo, las virtudes o los defectos de este sistema dependerán de la manera en que tanto el contratista como la prestadora de servicios lleven a cabo su relación comercial, lo cual puede afectar o beneficiar sus respectivos intereses. El Outsourcing es una estrategia efectiva que consiste en conferir a un tercero las operaciones diarias de la empresa en determinados procesos de negocio que no afectan de forma directa la prestación del servicio del contratista, permitiendo a su administración enfocarse en otros procesos críticos del negocio.

2. Criterio de la UIF.

En el mes de octubre 2016 la UIF por medio del portal de Prevención de Lavado de Dinero del SAT, indicó un nuevo criterio que considera como Actividad Vulnerable al Outsourcing, el cual se interpreta como la prestación de servicios independientes, sin que medie relación laboral, lo anterior conforme al inciso b) de la fracción XI del artículo 17 de la LFPIORPI y, por tanto, es objeto de identificación, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente la administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de clientes.

Por otra parte, cuando dos o más personas morales formen parte de un mismo Grupo Empresarial y entre ellas se presten servicios profesionales, no se entenderá como una Actividad Vulnerable, ya que la fracción XI, del artículo 17 de la LFPIORPI establece que la prestación de servicios profesionales será considerada como Actividad Vulnerable cuando se realice de manera independiente, esto es, que quienes las realicen no formen parte del mismo Grupo Empresarial.

3. Recomendaciones.

Es importante notar que el régimen de Actividades Vulnerables es aplicable para empresas comerciales y personas físicas que ofrezcan los servicios anteriores de Outsourcing. El umbral de identificación establece que siempre se deberá identificar al cliente correspondiente, por otra parte, cada vez que se realice esta Actividad Vulnerable se deberá enviar un aviso por medio del portal PLD-SAT de la SHCP a más tardar los siguientes 17 días naturales del mes siguiente a reportar. El incumplimiento en la presentación de los avisos por Actividades Vulnerables podría generar sanciones que van de $1,295.20 a $647,600.00, así como sanciones privativas de libertad.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) publicó un comunicado el 31 de enero pasado a través de su página de internet, en el cual establece los criterios para el llenado de Avisos que deberán remitirse al Portal Antilavado del SAT por parte de quienes realicen operaciones de servicios de subcontratación laboral, conocidos como outsourcing, en términos del Artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo.

El Outsourcing se estipula como Actividad Vulnerable en el inciso b) de la fracción XI del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita de la siguiente manera:

Artículo 17. Para efectos de esta Ley se entenderán Actividades Vulnerables y, por tanto, objeto de identificación en términos del artículo siguiente, las que a continuación se enlistan:              

XI. La prestación de servicios profesionales, de manera independiente, sin que medie relación laboral con el cliente respectivo, en aquellos casos en los que se prepare para un cliente o se lleven a cabo en nombre y representación del cliente cualquiera de las siguientes operaciones:

b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes;

El comunicado señala lo siguiente:

Hago referencia al criterio emitido por esta Unidad administrativa en el sentido de que el contratista al prestar el servicio de subcontratación en términos del artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo, actualiza el supuesto previsto por el inciso b) de la fracción XI del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita para ser considerada como Actividad Vulnerable y, por lo tanto, está sujeto al cumplimiento de las obligaciones previstas por dicha ley y su normatividad secundaria, al llevar a cabo la administración y manejo de recursos del contratante, es decir de su cliente, en la realización del servicio contratado.

En alcance a lo anterior se precisa la manera en que, quienes llevan a cabo dicha actividad, deben llenar el formato oficial para la presentación de los Avisos correspondientes, a saber:

·         Utilizar el Anexo 11 de la Resolución por la que se expiden los formatos oficiales de los avisos e informes que deben presentar quienes realicen actividades vulnerables, correspondiente a la operación de “Administración y manejo de recursos, valores, cuentas bancarias, ahorro o valores, o cualquier otro activo”.

·         En la sección “Tipo de activos administrados” utilizar el campo denominado “Otros activos”, y en la “Descripción del activo administrado” indicar, separados con una diagonal (/), por lo menos los siguientes datos:

o    Iniciar el campo con la palabra Outsourcing.

o    Indicar como tipo del activo administrado, las palabras: manejo de nómina, recursos humanos o ambos, según corresponda.

o    Indicar el monto total de las operaciones financieras realizadas en el mes, desglosando lo que corresponda al pago del servicio prestado.

De esta manera se expone el siguiente ejemplo: Outsourcing/recursos humanos/operaciones financieras: $10,000.00 MN honorarios: $1,000.00 MN.

El 21 de Octubre de 2016, en ejercicio de sus atribuciones legales, la UIF publicó la interpretación del precepto legal mencionado, señalando que la prestación de servicios de subcontratación –outsourcing– encuadra en la actividad vulnerable señalada en el párrafo anterior. (Ver interpretación https://www.gob.mx/shcp/documentos/uif-interpretaciones-de-la-lfpiorpi-outsourcing)

Esto significa que quienes prestan servicios de subcontratación –outsourcing– son personas sujetas al régimen de prevención de lavado de dinero (PLD) y por lo tanto deben cumplir con todas las obligaciones previstas en la LFPIORPI y en su normativa secundaria. Deben tener un Manual de lineamientos de PLD, integrar expedientes de identificación de sus clientes, llevar registros especiales, aplicar políticas de conocimiento de sus clientes con un enfoque basado en el riesgo, presentar las distintas modalidades de avisos ante la UIF, resguardar la información y documentación con los criterios legales que señala la normativa, contar con criterios de confidencialidad, atender los requerimientos y las visitas de verificación que practique la autoridad competente, etc.

El incumplimiento de las diversas obligaciones previstas en la LFPIORPI y su normativa secundaria se sanciona con multas que, de acuerdo a la infracción, se clasifican en tres rangos: i) de 200 a 2,000 veces la UMA; ii) de 2,000 a 10,000 veces la UMA; y iii) de 10,000 a 65,000 veces la UMA. (Recomendamos leer nuestro blog sobre la desindexación del salario mínimo en relación con las multas http://actividadesvulnerables.com/uma-lfpiorpi/).

La prestación del servicio de subcontratación es Actividad Vulnerable porque el cliente pudiera estar utilizando el esquema de outsourcing para generar recursos de procedencia ilícita, toda vez que al usar indebidamente dicho esquema se logra una reducción de la carga tributaria, situación que no es acorde con los fines del outsourcing. Es Actividad Vulnerable para que la autoridad obtenga información de quiénes utilizan estos esquemas, cuánto dinero circula a través de ellos, y pueda investigar si los recursos que se hacen llegar a los trabajadores se declaran fiscalmente en su totalidad.

Recordemos que se incurre en conductas de lavado de dinero cuando:

Se utilizan recursos que no se declaran fiscalmente, y

Se utilizan recursos que, mediante una supuesta estrategia fiscal, se obtienen bajo conceptos supuestamente exentos o que tienen una menor carga contributiva.

 

Quienes prestan servicios de subcontratación –outsourcing– deben ajustar sus esquemas a lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y contar con procedimientos de prevención de lavado de dinero para dar cumplimiento a lo previsto en la LFPIORPI y su normativa secundaria, pues hay probabilidades de que a través de esos esquemas se estén manejando recursos con fines de evasión fiscal. El régimen de PLD permite que la autoridad cuente con información para investigar y denunciar esas conductas como lavado de dinero.

Revista Defensa Fiscal. Una comunidad de probables usurpadores de profesiones

Noticias Externas

ARTURO J. URBINA NANDAYAPA

Maestro y Doctor en Derecho Fiscal por la UNAM con mención honorifica en el examen doctoral por el grado de Doctor en derecho Fiscal.

Expositor de temas fiscales y autor de más de 40 libros en derecho Penal Fiscal.

Ha impartido clases en el SAT, la PGR, y es abogado postulante.

arturourbina1@hotmail.com

Celular 044 55 54 05 14 92

Autor del libro EL OUTSOURCING, KAMIKAZE FISCAL.

Entrevistado por el New York Times y el Washington Post y por Noticieros Televisa.

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