MODELOS DE RIESGOS DEL INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES Y DE LA EVASIÓN FISCAL Y LA PREVENCIÓN DE RIESGOS

El SAT tendrá como objetivo el recuperar créditos fiscales, pelear en los tribunales por el pago de impuestos, principalmente de grandes empresas que han hecho caso omiso de sus obligaciones fiscales.

La cartera de adeudos o créditos fiscales que recibió la nueva administración del SAT  presenta un saldo de 667 mil 676 millones de pesos, según cifras al cierre de septiembre de 2018.

Las empresas deben al fisco 522 mil 430 millones de pesos; las personas físicas 93 mil 299 millones y personas físicas con actividad empresarial 51 mil 943 millones.

La dependencia deberá ganar esos casos que involucran montos muy altos de dinero.

Esta iniciativa significa que el brazo fiscalizador de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), perseguirá a las grandes empresas del país, porque son las principales deudoras de su cartera de créditos.

El SAT planea esta estrategia con el fin de que el contribuyente se acerque a la autoridad fiscal para que cumpla sus obligaciones fiscales, mediante la correcta aplicación de la legislación fiscal y aduanera, así como para fortalecer los ingresos públicos.

De acuerdo con la política fiscalizadora del nuevo gobierno, contenido en el Paquete Económico 2019, aprobado por el Congreso de la Unión, sus principales armas serán modelos de riesgo y el apoyo de tecnologías.

¿Qué es un modelo de riesgo? Como parte del Sistema de Gestión de Seguridad de la Información, es necesario para la empresa hacer una adecuada gestión de riesgos que le permita saber cuáles son las principales vulnerabilidades de sus activos de información y cuáles son las amenazas que podrían explotar las vulnerabildades. En la medida que la empresa tenga clara esta identificación de riesgos podrá establecer las medidas preventivas y correctivas viables que garanticen mayores niveles de seguridad en su información.

  1. Cuáles son las principales vulnerabilidades de sus activos de información
  2. y cuáles son las amenazas que podrían explotar las vulnerabildades.
  3. En la medida que la empresa tenga clara esta identificación de riesgos podrá establecer las medidas preventivas
  4. Y correctivas viables que garanticen mayores niveles de seguridad en su información.

El riesgo se define como la combinación de la probabilidad de que se produzca un evento y sus consecuencias negativas. [1] Los factores que lo componen son la amenaza y la vulnerabilidad.

Amenaza es un fenómeno, sustancia, actividad humana o condición peligrosa que puede ocasionar la muerte, lesiones u otros impactos a la salud, al igual que daños a la propiedad, la pérdida de medios de sustento y de servicios, trastornos sociales y económicos, o daños ambientales. [1] La amenaza se determina en función de la intensidad y la frecuencia.

Vulnerabilidad son las características y las circunstancias de una comunidad, sistema o bien que los hacen susceptibles a los efectos dañinos de una amenaza. (1) Con los factores mencionados se compone la siguiente fórmula de riesgo.

RIESGO = AMENAZA x VULNERABILIDAD (1)

Los factores que componen la vulnerabilidad son la exposición, susceptibilidad y resiliencia, expresando su relación en la siguiente fórmula.

VULNERABILIDAD = EXPOSICIÓN x SUSCEPTIBILIDAD / RESILIENCIA (1)

Exposición es la condición de desventaja debido a la ubicación, posición o localización de un sujeto, objeto o sistema expuesto al riesgo.

Susceptibilidad es el grado de fragilidad interna de un sujeto, objeto o sistema para enfrentar una amenaza y recibir un posible impacto debido a la ocurrencia de un evento adverso.

Resiliencia es la capacidad de un sistema, comunidad o sociedad expuestos a una amenaza para resistir, absorber, adaptarse y recuperarse de sus efectos de manera oportuna y eficaz, lo que incluye la preservación y la restauración de sus estructuras y funciones básicas.

Modelos de riesgo Fiscales. ¿Cuáles son los riesgos en materia Fiscal?

  1. Compra de facturas fiscales falsas.
  2. Incrementar la evasión fiscal mes con mes, año con años, hasta convertirse en cantidades imposible de pagar.
  3. Incrementar las deudas fiscales por los accesorios fiscales, multas, recargos y actualización fiscal.
  4. No tener una defensa adecuada, ya que los delitos no generan derechos.
  5. Estar en la base de datos de la empresa fantasma que le vende facturas.
  6. La empresa fantasma está en la lista Negra Global Definitiva, por ende, el contribuyente es detectado por el SAT fácilmente.

Modelos de riesgos de delitos de cuello blanco. ¿Cuáles son los riesgos en delitos varios empresariales?

  1. Una contabilidad Infectada y delictiva.
  2. Contabilidades alteradas.
  3. Haber realizado deducciones improcedentes e ilícitas.
  4. No haber percibido el riesgo y esperar a que no pase nada y seguir comprando facturas falsas.
  5. No tener dinero para pagar una defensa penal fiscal de excelencia.
  6. O creer que cualquier abogado es experto en delitos fiscales.

Modelos de Riesgo Financieros y de Lavado de Dinero. Aquí los riesgos son más serios:

  1. Si cometieron el delito de fraude fiscal y utilizan este dinero en el sistema financiero, cometen delitos financieros.
  2. Y por ende, lavado de dinero.
  3. El lavado de dinero proviene del dinero que tiene como origen la ilicitud en su creación o adquisición.
  4. Pero existe el delito autónomo de lavado de dinero, cuando se trata de esconderlo o de integrarlo a la economía formal.
  5. Los controles del delito de lavado de dinero, vienen de la UIF que depende de la SHCP, es un control financiero.
  6. Después la carpeta de investigación pasa a la SEIDO.

 

La prevención de los modelos de riesgo es prevenir, antes de que el riesgo se convierta en algo real y que lesione la viabilidad financiera, legal de la empresa.

Establecer estos modelos de prevención de riesgos es favorable para la empresa, ya que le permite deducir, …xxxxxxxxxxxxxxxx., en diversas áreas de la misma.

Pero este tema es para clientes.

XXXXXXXXXXXXXXX. Tema pendiente para suscriptores.

La prevención de los riesgos Fiscales. Tema pendiente para suscriptores.

La prevención del lavado de dinero. Tema pendiente para suscriptores.